Нарушение порядка ведения кассовых операций

• осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров – статья 15.1 КоАП РФ; 

• не оприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности – статья 15.1 КоАП РФ;

• несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов – статья 15.1 КоАп РФ.

Следует отметить, что Порядок ведения кассовых операций напрямую не относится ни к бухгалтерскому, ни к налоговому, ни к гражданскому законодательству. Организация наличного денежного обращения - это самостоятельная отрасль права, подведомственная Банку России. И ЦБ РФ вправе был утвердить указанное Положение на основании ст.34 Федерального закона от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.1 КоАП РФ, рассматривают налоговые органы (п. 1 ст. 23.5 КоАП РФ), они же составляют и протоколы о выявленных нарушениях (п. 1 ст. 28.3 КоАП РФ). Причем поводом к возбуждению дела может быть непосредственное обнаружение данных, указывающих на наличие события административного правонарушения (пп.1 п. 1 ст. 28.1 КоАП РФ). Следует отметить, что суды нередко поддерживали налоговые органы, подтверждая их право на проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций в организациях даже в отсутствие специальных полномочий (см. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 06.11.2007 № А79-2803/2007, Определение ВАС РФ от 05.03.2008 N 264/08).

Так что и ИП, и юридическим лицам необходимо ориентироваться на то, что нарушения нового Порядка ведения кассовых операций у них будут пытаться находить налоговики параллельно с иными контрольными мероприятиями (например, в сфере применения ККТ) с целью привлечения к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. А коммерческие банки перестанут заниматься несвойственной им в нормальном деловом мире функцией – проверками своих клиентов на предмет исполнения нормативных требований Банка России при осуществлении кассовых операций.

Получить подробную консультацию адвоката по данному вопросу, вы сможете, записавшись по телефону: +7 (495) 505-24-50.