Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) – это один из режимов взимания налоговых платежей с организаций и предпринимателей, установленный в Российской Федерации. Работать по данной схеме достаточно сложно – основными требованиями является ведение бухгалтерского учета в полном объеме и предоставление налоговой отчетности в установленные сроки. Выплаты совершаются несколько раз в год.

Принципы общей системы налогообложения

Данная система начисления и взимания налогов в автоматическом режиме присваивается всем вновь зарегистрированным ООО и ИП, если при подаче документов не указан переход на иную схему налогообложения. Также устанавливается подобный режим для предпринимателей и юридических лиц, которые вследствие изменений перестали соответствовать выбранной ранее системе: УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Особенностью ОСНО является возможность заниматься любым выбранным видом деятельности, которая иными системами не предусмотрена. Предприятие, выбравшее подобный способ начисления и уплаты налоговых платежей, может нанимать неограниченное число работников и не имеет ограничений в стоимости имущества, числящегося на балансе.

Существует возможность применять несколько видов систем, однако совместно с ОСН можно применять только ПСН или ЕНВД. Симбиоз общей системы и упрощенной, равно как и ЕСХН законодательством не допускается.

Плюсы и минусы ОСНО

ОСНО имеет несколько однозначных преимуществ для предприятий, особенно крупных:

Становится значительно проще работать с агентами, использующими этот же режим, и соответственно заинтересованными во «входном» НДС;

Импортировать товары выгодно именно при ОСНО, так как имеется возможность включать НДС в рамки налогового вычета;

Расходы учтены при формировании налога на прибыль;

Занятие торговлей, попадающей под определение оптовой, становится более выгодным

Возможность получения льгот.

Однако любой системе налогообложения свойственны недостатки. В ОСНО к ним относится большое количество отчетов, некоторые из которых подаются ежемесячно, и сложная бухгалтерия, с которой может справиться только высококлассный специалист. При выборе режима налогообложения следует правильно рассчитать выгоды от ее использования. Это способен сделать лишь бизнес-юрист, такой как Мурзакова Екатерина Михайловна.

Какие налоги необходимо выплачивать

При установлении данной схемы обложения налогами придется выплачивать платежи разных типов. К ним относят:

Налог на прибыль – выплачивается юридическими лицами, платеж для ИП носит иное название – НДФЛ;

НДС;

Обязательные платежи за состоящее на балансе имущество;

Страховые и пенсионные взносы за работников, числящихся в данной организации. И хотя убытков фирма при этом не терпит, так как необходимая сумма удерживается с дохода сотрудников, сложностей при ведении бухгалтерии данный момент добавляет.

Помимо налогов, которые являются общими для участников общей системы, для предпринимателей также предусмотрены выплаты « на себя». Они относятся к категории фиксированных и должны производиться, даже если у ИП нет наемных сотрудников и он фактически не занимается деятельностью, приносящей доход. Для юридических лиц подобных взносов не предусмотрено.

Отчетность

Сложность работы на ОСНО заключается в своевременном предоставлении отчетов в различные органы и внесением платежей в установленные сроки. Внесение позже необходимой даты влечет за собой наступление ответственности. При общем режиме налогообложения для подачи формируется следующая документация:

Отчет по НДС – составляется каждый квартал. Сдавать документ следует в течение 25 суток с момента завершения очередного расчетного периода. В настоящее время декларация отправляется только в электронном виде;

Декларация по налогу на прибыль – формируется в конце каждого расчетного периода, а в конце года составляется годовой отчет, который подается в единый для всех организаций срок – 28 марта;

Отчет по НДФЛ;

Декларация налога на имущество – предоставляется юридическими лицами, ИП данным обязательством не обременяются.

Если фирма не совершала действий за отчетный период, составляется Единую упрощенную декларацию.

Общая система налогообложения и ведения отчетности в ее рамках вызывает немало трудностей. Узнать все сроки предоставления документации и ответы на любые возникшие в ходе работы вопросы можно по телефону 8 (495) 505-24-50.

Вернуться в раздел Бизнес-адвокат - налоговое консультирование